致同联合ACFE发布《企业反欺诈指南》

在商业环境日益复杂、欺诈手段不断演变的背景下，如何系统性防范舞弊风险，已成为企业管理者和董事会关注的核心议题。近日，致同与ACFE联合发布《反欺诈指南：欺诈风险管理的基本方法》，该指南延续了双方2020年合作发布的《反欺诈行动手册》及2023年发布的第二版《欺诈风险管理指南》，旨在帮助企业从零搭建或持续优化欺诈风险管理项目，应对包括人工智能兴起在内的新型欺诈挑战。

《反欺诈指南》围绕五大核心原则展开，为每个原则提供启动指南、关键问题清单和成熟度评估模型，形成治理—评估—控制—调查—监控的闭环。

在欺诈风险治理方面，指南强调组织需建立自上而下的治理结构，明确董事会、高管及各业务部门职责，制定全面的反欺诈政策，明确三道防线（业务运营、风险合规、内部审计）的角色，设立清晰的风险偏好与容忍度，并建立畅通的汇报与升级流程。欺诈风险评估环节要求组织系统识别欺诈可能发生的领域与方式，组建跨职能团队运用“舞弊三角”理论进行分析，评估现有控制措施有效性，计算固有风险与剩余风险，绘制风险地图以明确高风险领域与防控重点。

欺诈控制活动强调预防与探测并重，指南建议将欺诈控制整合到企业风险管理整体框架中，建立欺诈控制登记册集中管理各项措施，关注人工智能的双重影响，既防范AI被用于实施欺诈，也善用AI和机器学习增强防御能力，同时开发针对不同岗位的定制化反欺诈培训。

欺诈调查与纠正措施方面，指南提出组织需建立标准化举报受理、分类和调查流程，明确升级标准，调查结束后采取纠正措施并追究责任，确保经验教训反馈到控制措施优化中。

监控活动要求通过持续监控和定期评估保障FRM项目持续有效运行，定义关键风险指标和关键绩效指标，设计分级仪表盘实现数据可视化汇报，由内部审计部门定期提供独立保证，利用监控结果不断完善战略。

致同咨询法证调查服务产品线全国主管合伙人、ACFE香港分会会长汤飚表示，面对日益复杂的欺诈风险，企业亟需一套标准化、可落地的反欺诈体系。致同与ACFE携手发布的《企业反欺诈指南》，以五大核心支柱为基础，助力企业搭建前瞻、高效、可持续的欺诈风险管理能力，护航高质量发展。希望通过这份指南，让反欺诈从专业领域走向企业全员共识，真正融入经营管理全过程。

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